Estrategias de planificación tributaria para la reducción de la carga fiscal de las microempresas

Resumen

Este estudio radica en el impacto directo que tiene la gestión tributaria en la rentabilidad y sostenibilidad de las empresas en Ecuador, abordando la complejidad de la carga fiscal, la adaptabilidad a los cambios de la reforma tributaria, la consideración de sectores económicos específicos, y el reconocimiento de las obligaciones y deberes formales de las microempresas, como aspecto clave para mejorar la liquidez.   Partiendo de este contexto, esta investigación tiene como objetivo establecer indicadores de gestión como estrategia de planificación tributaria, así como involucrar en su análisis aspectos relevantes en la identificación detallada de ingresos y gastos que de acuerdo a la Ley del Régimen Tributario Interno considera como deducciones y exoneraciones. Parea ello, se utilizó la técnica de revisión documental sobre las estrategias que se pueden aplicar para una eficiente planificación tributaria, indicadores de gestión fiscal, y sobre todo el análisis y aplicación de las normas tributarias vigentes a un estudio de caso en una microempresa. Como resultado de la planificación tributaria aplicada se resalta el impacto que genera la correcta implementación de estrategias de planificación tributaria sustentando en bases legales, en la rebaja de la carga impositiva de manera ética y legal de la microempresa como objeto de estudio.

Abstract: This study lies in the direct impact that tax management has on the profitability and sustainability of companies in Ecuador, addressing the complexity of the tax burden, the adaptability to the changes of the tax reform, the consideration of specific economic sectors, and the recognition of the formal obligations and duties of microenterprises, as a key aspect to improve liquidity.   Starting from this context, this research aims to establish management indicators as a tax planning strategy, as well as involve in its analysis relevant aspects in the detailed identification of income and expenses that, according to the Law of the Internal Tax Regime, considers as deductions and exonerations. To achieve this, the documentary review technique was used on the strategies that can be applied for efficient tax planning, fiscal management indicators, and above all the analysis and application of current tax regulations to a case study in a microenterprise. As a result of the applied tax planning, the impact generated by the correct implementation of tax planning strategies based on legal bases is highlighted, in the ethical and legal reduction of the tax burden of the microenterprise as an object of study.

Kewywords: tax planning, management strategies, income tax